Congresul Deputatilor a aprobat saptamana aceasta, dupa o singura sedinta de prezentare, Legea privind masurile si prevenirea fraudei fiscale. Astfel, regula, care si-a inceput drumul in 2018, a fost deja trimisa la Senat pentru a-si finaliza procesul parlamentar. Printre masurile cuprinse in noua Lege, trezoreria va spori supravegherea anumitor active, inclusiv criptomonedele . Potrivit unui studiu recent al ING , exista 4 milioane de cetateni in Spania care investesc in monede cibernetice,plasandu-se in «top 3» europeni. Fara indoiala, o baza importanta de contribuabili pe care Agentia Fiscala i-a pus pe radarul sau, tind sa tin cont si ca numarul acestora continua sa creasca din cauza tendintei de a folosi din ce in ce mai putini bani in numerar.
castiguri capitale
Detinatorii acestor cripto-active trebuie sa stie ca trebuie sa declare castigurile de capital obtinute din primul euro, atata timp cat profiturile totale si veniturile totale ale anului contribuabilului din orice motiv si provenienta se incadreaza in liniile directoare generale ale obligatia de a declara. Beneficiile generate in operatiunile cu aceste monede virtuale sunt considerate venituri supuse IRPF, cu calificarea castigurilor de capital, si se impoziteaza in functie de rata de economisire:19% pentru primii 6.000 de euro; 21%, intre 6.000 si 50.000; 23%, intre 50.000 si 200.000. Pentru anul viitor, este de asteptat ca o noua sectiune (26%) sa fie incorporata pentru acei utilizatori ale caror castiguri depasesc aceasta suma. In modelul de declaratie de anul acesta ar trebui sa completeze casetele 1.626, 1.631, 1.632, 1.633 si 1.637. Sistemul completeaza restul.
Totusi, in campaniile urmatoare, si odata cu noua legislatie in vigoare, vor aparea modificari in ceea ce priveste tratamentul fiscal al criptomonedelor. Astfel, persoanele si entitatile situate in Spania care se dedica atat vanzarii de moneda, cat si custodiei cheilor private vor avea obligatia de a raporta operatiuni care depasesc anumite sume, precum si solduri . „Sunt obligatii similare cu cele indeplinite in prezent de institutiile financiare”, spune Jose Antonio Mateu, manager Negotians.net si expert fiscal si contabil. De asemeneaObligatia de a raporta bunuri si drepturi in strainatate, cunoscuta sub numele de model 720, care afecteaza conturile, valorile mobiliare si imobilele, va fi extinsa la bitcoin si la alte monede digitale.Pe de o parte, va fi introdusa obligatia de a furniza informatii cu privire la soldurile detinute de detinatorii de monede virtuale, in sarcina celor care presteaza servicii in numele tertilor pentru a proteja cheile criptografice private care permit detinerea si utilizarea acestor monede, inclusiv furnizorii de servicii de schimb pentru monedele mentionate mai sus, daca presteaza si acest serviciu de detinere. De asemenea, pentru aceleasi persoane sau entitati se instituie obligatia de a furniza informatii despre operatiunile pe monede virtuale (achizitie, transmitere, schimb, transfer, incasari si plati) in care sunt implicate. Aceeasi obligatie se extinde si asupra celor care fac oferte initiale de noi monede virtuale. Cu toate acestea,
In situatia in care contribuabilul nu isi respecta obligatiile fiscale si nu declara bunuri si drepturi in strainatate, acesta este expus unor amenzi semnificative. Regimul de sanctionare va deveni mai strict odata cu noua Lege. In cazul in care aceste informatii nu vor fi furnizate, contribuabilul poate fi acuzat de o majorare nejustificata de avere, urmand sa se confrunte cu o sanctiune de 150% din cota care nu a fost achitata . In plus, trebuie mentionat ca aceasta infractiune (sau infractiune, daca suma depaseste 120.000 euro pe impozit pe an) nu prescrie.
Judiciarizarea
Tocmai aceste doua puncte au generat cele mai multe controverse. Atat de mult incat aceasta chestiune este urmarita penal. Bruxelles a dus Spania la Curtea Europeana de Justitie considerand ca acest regulament se abate de la regimul general de sanctionare fiscala si poate fi contrar tratatului fondator al Uniunii Europene.
Jose Maria Mollinedo, secretar general al Gestha, considera ca aceasta este o regula excesiva si ca ii pune pe toti contribuabilii in aceeasi punga, indiferent de tara in care se afla bunurile. „Nu este acelasi lucru cu un cetatean care are valori mobiliare sau un cont bancar in Franta sau in Insulele Cayman. Regula nu discrimineaza ceea ce, in opinia noastra, este o eroare. In plus, faptul ca aceste infractiuni nu prescriu incalca principiul securitatii juridice constitutionale. Chiar si crimele pentru terorism prescriu dupa 40 de ani, asa ca echivalarea unei infractiuni sau infractiuni (in functie de suma fraudata) cu o crima „contra umanitatii” este disproportionata”, afirma el.
In asteptarea ca Curtea Europeana de Justitie sa se pronunte asupra acestui model 720, lucru care este asteptat in urmatoarele luni si care, potrivit surselor consultate, va fi previzibil nefavorabil pentru Spania, Agentia Fiscala desfasoara in aceasta campanie actiuni concrete. detinatorilor de monede virtuale.Astfel, dupa cum a explicat agentia, informatiile despre criptomonede au fost incluse in datele privind impozitul pe venit din 2019 in raport cu campania din anul precedent. Prin comunicari, contribuabilul este informat ca, conform datelor de care dispune AEAT, a efectuat operatiuni cu criptomonede. Din acest motiv, va reamintesc ca profiturile generate in operatiunile mentionate constituie venituri supuse IRPF, cu calificarea castigului de capital. „Este asistenta, nu control. Este vorba de a ne aminti, in cazurile in care stim ca s-au efectuat aceste operatiuni, ca se impoziteaza si cum”, indica acestia de la AEAT.
Cerinte
Originea acestor informatii este legata de o serie de cerinte pe care Agentia Fiscala le-a facut in 2018 la peste 60 de entitati care intervin in achizitionarea sau vanzarea de criptomonede si, in special, la intermediari, precum casele de schimb valutar sau gateway-urile de plata . Pe baza acestor cerinte, AEAT a obtinut informatii suplimentare fata de cele pe care le avea deja si care au fost obtinute din analiza pe care o desfasoara pe piata criptomonedelor.
In Spania, nu exista o reglementare specifica pentru impozitarea criptomonedelor. Doar intrebari obligatorii catre Agentia Fiscala. In ultima campanie, AEAT a raspuns la 66.000 de mesaje criptoactive. Javier Castro-Acuna, Business Controller al Bitnovo, considera ca exista inca lacune fiscale semnificative in ceea ce priveste criptomonedele . „Boom-ul criptomonedelor continua sa aiba efervescenta, in ciuda faptului ca volatilitatea se stabileste pe piata in ritmul stirilor de sustinere sau respingere la nivel institutional, precum demonstratiile conform carora Tesla nu va mai accepta bitcoini pentru a-si cumpara vehiculele. cu toate acestea, exista din ce in ce mai multi investitori privati care opereaza pe piata si exista lacune in ceea ce priveste regularizarea fiscala a acesteia, in parte din cauza faptului ca este un nou instrument perturbator chiar si pentru autoritatile de reglementare”, explica el.
Tratamentul fiscal al criptomonedelor variaza in functie de tara . De exemplu, in Portugalia , vanzarea dvs. nu este impozitata. Nici in Franta cand vine vorba de swap-uri (sunt doar cand exista profit la trecerea la bani FIAT). In Germania , acestia sunt scutiti de impozitarea profiturilor care se produc daca criptomonedele sunt detinute de cel putin un an, adica acolo cei care tranzactioneaza frecvent sunt penalizati dar investitorul beneficiaza pe termen mediu si lung.
Decalog
Pentru a nu se pierde in declaratia criptomonedelor, Coinmotion a lansat un decalog care serveste drept referinta pentru investitorul cripto:
1. Ar trebui sau nu platit TVA la cumpararea sau vanzarea de criptomonede?
Vanzarea si cumpararea de criptomonede este scutita de plata TVA deoarece AEAT considera bitcoin ca un activ necorporal care poate fi folosit ca mijloc de plata si tranzactiile cu criptomonede ca tranzactii cu active necorporale. Din toate aceste motive, se aplica schimburilor valutare traditionale pentru unitatile criptomonede si invers, lasand aceste operatiuni supuse TVA, dar scutite de plata acestuia. In ceea ce priveste serviciile de mediere pentru vanzarea de criptomonede, acestea sunt, de asemenea, scutite de la plata TVA. Cu toate acestea, companiile care se dedica achizitiei si vanzarii de criptomonede prin exploatarea propriei platforme, desfasoara o activitate de natura comerciala sau profesionala si, prin urmare, trebuie sa fie inregistrate la IAE.
2. Ce se intampla daca am criptomonedele mele intr-un portofel virtual si nu ai efectuat nicio operatiune cu ele?
Derivat din faptul ca criptomonedele sunt considerate mijloace de plata, AEAT intelege ca portofelele virtuale sunt considerate conturi curente, asa ca atata timp cat sunt doar depuse si nu sunt operate, nu sunt impozitate.
3. Modelul 720, ce este? cand ar trebui sa o depun? Ce posibile sanctiuni exista?
Formularul 720 este declaratia informativa privind bunurile si drepturile aflate in strainatate. Contribuabilii sunt: persoane fizice si juridice rezidente pe teritoriul spaniol, sedii permanente pe teritoriul spaniol ale entitatilor sau persoane nerezidente si entitati incluse la articolul 35.4 din Legea generala a impozitelor. Proiectul de lege privind masurile de prevenire si combatere a stabilit in mod special un control al criptomonedelor. Din momentul aprobarii acestei reguli, se va stabili obligatia de a declara toate criptomonedele depuse in bursele situate in strainatate cu conditia ca valoarea acestora sa depaseasca 50.000 de euro la 31 decembrie. Cu toate acestea, nu acelasi lucru ar trebui sa se intample cu criptomonedele depozitate in portofelele fizice (portofele hardware), intrucat se intelege ca se afla pe teritoriul spaniol. Totusi, detinerea acestora trebuie declarata daca exista obligatia de a prezenta Impozitul pe avere, deoarece criptomonedele sunt incluse in activele calculabile in respectivul impozit.
4. Daca convertesc bitcoini in eteri sau invers, trebuie sa platesc taxe?
Atunci cand se face un schimb de criptomonede, va trebui sa platim impozite pe profitul sau pierderea generat, calculate prin scaderea celei mai mari dintre urmatoarele 2 valori din valoarea de achizitie a bunului livrat: valoarea de piata a bunului livrat sau cea a binelui primit.
5. Cum se desfasoara operatiunile cu criptomonede impozitate in impozitul pe venitul personal?
In momentul in care convertim o criptomoneda in moneda FIAT sau alta moneda virtuala, are loc o modificare a valorii activelor care va genera o pierdere sau un castig de capital, care trebuie declarat in impozitul pe venitul persoanelor fizice, incorporandu-l in profit. si sectiunea pierderi.activele bazei de impozitare a economiilor. Aceasta baza de economii este impozitata astfel: 19% pentru primii 6.000 de euro; 21% pentru sectiunea de baza intre 6.000 si 50.000 euro; 23% pentru tronsonul mai mare de 50.000 euro; iar din 2021, 26% pentru cei care depasesc 200.000 de euro. Daca exista o pierdere de capital derivata din investitia in criptomonede, aceasta poate compensa alte profituri obtinute in cursul anului, si pana la 25% din randamentul capitalului mobil obtinut. Dar daca in anul in care se produce pierderea nu s-au generat castiguri compensabile sau castiguri de capital, acesta poate fi folosit pentru a compensa atat unul cat si celalalt in fiecare dintre urmatorii 4 ani. In cazul in care in momentul vanzarii s-au facut mai multe achizitii ale aceleiasi criptomonede, este urmat principiul FIFO (First In, First Out) prin care primele criptomonede achizitionate sunt primele pe care le vei vinde.
6. Cum trebuie sa declar detinerea de criptomonede in Impozitul pe avere?
Criptomonedele detinute la 31 decembrie a fiecarui an trebuie raportate si impozitate pe acestea, atribuindu-le valoarea de piata la aceeasi data. Desi aceasta taxa se aplica pe intreg teritoriul national, performanta sa a fost cedata comunitatilor autonome, ceea ce inseamna ca acestea si-au asumat competente de reglementare asupra minimului scutit, a tipului de impozit si a deducerilor si reducerilor de cota, ceea ce se traduce De exemplu. , in Aragon, acest impozit trebuie depus daca averea neta depaseste 400.000 de euro. Totusi, la Madrid este scutita 100% si exista doar obligatia de a declara (fara plata) daca activele depasesc 2 milioane de euro.
7. Cum se desfasoara operatiunile cu criptomonede impozitate in impozitul pe profit?
Este o parte cheie a procesului de a incepe cu contabilitatea. In prezent, Institutul de Contabilitate si Audit al Conturilor (ICAC) a considerat ca criptomonedele pot fi grupate in doua tipuri: ca activ necorporal sau ca stocuri, „bursele” fiind singurele considerate ca acestea din urma, intrucat sunt dedicate cumpara si vinde ca afacere principala. In rest, este considerata imobilizare necorporala. Din acest motiv, se impoziteaza cu 25%, in functie de diferenta dintre cat a costat si profitul din vanzare. Puteti chiar amortiza pana la 10% pentru deprecierea valorii.
8. Cum reglementeaza AEAT mineritul?
Este considerata de AEAT o activitate economica. Ca urmare a prezentei reglementari, sumele primite de miner vor fi declarate in Impozitul pe venitul persoanelor fizice, ca venituri din activitatea economica desfasurata, calculate pe baza pretului de piata din ziua in care au fost primite. Din acest venit pot fi deduse si cheltuielile derivate din exercitarea activitatii lor. In ceea ce priveste daca aceasta contrapartida este sau nu supusa taxei cu TVA, AEAT stabileste ca, intrucat criptomonedele sunt generate automat de retea si nu poate fi identificat un destinatar al activitatii miniere, nu exista o relatie directa intre serviciul prestat si contraprestatia primita. , care stabileste ca aceasta activitate nu este supusa TVA.
9. Daca platforma pe care am criptomonedele mele este piratata si, de exemplu, primesc 40% inapoi, cum as declara restul fondurilor care nu au fost recuperate?
Ceea ce nu-mi returneaza, as declara ca o pierdere in baza generala.
10. Care este impozitarea in jurul NFT-urilor?
La momentul transmiterii unui NFT (Non-Fungible Token), in functie de anumite situatii, aceasta operatiune va fi impozitata cu TVA sau Transferuri de Proprietate. In cazul unui profesionist, daca NFT-ul este vandut in sfera sa de activitate, cumparatorul trebuie sa plateasca TVA. Pe de alta parte, daca cel care vinde este o persoana fizica sau un profesionist a carui activitate nu are legatura cu NFT-ul pe care il vinde, s-ar putea considera ca cumparatorul trebuie sa plateasca Taxa de transfer imobiliar. In ceea ce priveste impozitul pe venitul persoanelor fizice, acesta ar fi impozitat ca venit din activitatea economica daca cel care il vinde este profesionist, sau ca castig de capital daca este privat.
Barbat intre 20 si 50 de ani, profilul investitorului
Profilul investitorului in criptomonede este foarte variat, desi utilizatorul mediu este un barbat intre 20 si 50 de ani, cu un interes pentru noile tehnologii, potrivit Javier Castro-Acuna, Business Controller al Bitnovo. Retelele sociale au jucat si ele un rol determinant in incurajarea tinerilor sa faca acest tip de investitii. „In 2020 a fost atat de multa publicitate pe retelele de socializare, incat multi tineri au lansat-o in aceasta lume”, explica Dario Garcia de la XTB. «Devine din ce in ce mai la moda ca influencerii sa publice prin retele precum Instagram ceea ce au castigat cu criptomonede si, in ciuda ignorantei lor, tinerii au decis sa investeasca in acest tip de moneda. In prezent, este mai usor sa deschideti un cont pe o platforma de tranzactionare cu criptomonede decat un cont bancar”, adauga Garcia. Pe de alta parte, Acest analist XTB sfatuieste sa nu investesti in acest moment in care valoarea criptomonedelor este la cel mai mare nivel si creste foarte mult. „Aceasta piata devine o capcana pentru cei care nu cunosc finante. Ei sunt ultimii care cumpara si primii care pierd”, avertizeaza Dario Garcia. Valoarea criptomonedelor creste atat de mult incat tot mai multi investitori beneficiaza de beneficiile institutiilor financiare in general. „Acest lucru reprezinta o noua provocare pentru ei si anume ca trebuie sa le analizeze, sa stabileasca daca originea lor este legitima sau nu. Putem vedea calea pe care a urmat-o prin reteaua bitcoin”, explica acestia de la Renta 4. Cat despre profilul investitorului, surse Renta 4, El subliniaza ca „sunt oameni care au intrat foarte devreme (in 2009) ca experiment cand pretul bitcoin era de doar 10 dolari si zece ani mai tarziu se vad cu 600.000 de dolari. „Exista o multime de profil tehnic in aceasta lume reglementat in totalitate de Trezorerie”.
